Передача оборудования иностранной компанией на территории россии ндс

Учет доначисленного НДС в налоговых расходах Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За 2006-2007 годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября 2017 г.

на оборудовании клиентов российской организации (Заказчик). Акты выставляются отдельные. Передача ПО осуществляется в электронном виде (через сеть на место работников иностранной компании (​Исполнителя). такая передача прав обложению НДС на территории России не. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации договору с иностранной компанией С, признается территория Российской. Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ начислялся НДС по российским.

Услуги иностранной компании на территории рф ндс

Налоги и налогообложение С иностранной организацией заключен договор на приобретение прав на программное обеспечение по сублицензионному договору далее - ПО и договор на оказание услуг иностранной организацией Исполнитель по доработке данного ПО, иногда - по установке на оборудовании клиентов российской организации Заказчик. Акты выставляются отдельные. Передача ПО осуществляется в электронном виде через сеть Интернет. Услуги в основном оказываются дистанционно через Интернет , в некоторых случаях установка требует выезда на место работников иностранной компании Исполнителя. Является ли в этих случаях российская организация налоговым агентом по НДС при покупке ПО и услуг по его доработке и установке у иностранной организации? С иностранной организацией заключен договор на приобретение прав на программное обеспечение по сублицензионному договору далее - ПО и договор на оказание услуг иностранной организацией Исполнитель по доработке данного ПО, иногда - по установке на оборудовании клиентов российской организации Заказчик. Услуги по технической поддержке, доработке программного обеспечения, его модификации, адаптации, сопровождению, инсталляции, а также информационные, технические, сервисные и иные услуги, оказываемые в связи с реализацией прав, обновление, техническую поддержку ПО, подлежат обложению НДС на территории РФ. В связи с чем российская организация при приобретении таких услуг у иностранной организации признается налоговым агентом по НДС. Обоснование вывода: В соответствии с пп. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения НДС установлен ст. Положения пп. Согласно абзацу 12 пп. В свою очередь, в п. К таким услугам, в частности, относится предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин включая компьютерные игры , баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности. Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению иностранной организацией российской организации на основании сублицензионного договора прав на программное обеспечение, передаваемое по электронным каналам связи, признается территория Российской Федерации смотрите также письмо Минфина России от 06. В то же время следует учитывать, что не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения НДС реализация исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, а также прав на их использование на основании лицензионного договора исходя из пп. Отметим, что согласно п. По сублицензионному договору сублицензиату могут быть предоставлены права только в пределах тех прав и тех способов использования, которые предусмотрены лицензионным договором для лицензиата п.

Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ с 01. Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.

Если же работы и услуги приобретаются у компании — нерезидента, российская организация или ИП , приобретающая такие услуги работы должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, только в том случае, если местом реализации услуг работ является территория РФ. Как определить место реализации услуг работ? Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться.

А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия , то место реализации услуг работ нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года далее — Протокол , поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ Ст.

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг работ определяется в соответствии со ст. Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг выполнения работ! Приведем несколько примеров определения места реализации услуг работ для целей НДС. Для услуг, связанных с недвижимостью: Место реализации услуг, связанных с недвижимостью за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов определяется по месту ее нахождения.

Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС пп.

Для услуг, связанных с движимым имуществом: Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования движимого имущества , находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ пп.

Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ пп. Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта: Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ пп.

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Для услуг иностранного перевозчика НЕ налогоплательщика ЕАЭС : Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т. Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица пп.

Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного сублицензионного договора, в т. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп. Для услуг иностранных посредников агентов, комиссионеров : Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров работ, услуг российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары работы, услуги от своего имени.

Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС п. В случае, если иностранная организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг и реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п.

Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг , являются п. Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС? Когда платить? При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании Письмо Минфина России от 21. Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги работы , должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой перечислением денежных средств при работе с иностранными партнерами.

Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Когда исчислить? Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС п. Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг работ сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ.

В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т. Также можно поступить, если о российском НДС косвенном налоге вообще нет упоминания в иностранном контракте Письма Минфина России от 05.

Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет 100 евро без учета НДС. Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ на дату фактического осуществления расходов п. Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп.

Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг работ.

Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС разность граф 9 и 8 См. Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС т. Как налоговому агенту учесть исчисленный НДС? Если налоговый агент является плательщиком НДС и иностранные услуги работы приобретены для осуществления облагаемых операций, НДС, уплаченный в бюджет в том числе за счет собственных средств можно принять к вычету п.

Но вычет можно произвести только после принятия на учет выполненных работ услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет Письмо ФНС РФ от 12.

Услуги были оказаны 01. Окончательная оплата услуг была произведена 04. По условиям договора стоимость услуг не включает НДС и составляет 1000 евро. При оказании услуг 01. НДС, уплаченный при перечислении окончательной оплаты услуг. Отчетность налогового агента Что включить в декларацию по НДС? Формально такой обязанности нет. Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС.

НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

При этом постановка на учет в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, производится в соответствии с пунктом 4. Письмо от 25 сентября 2018 г. Что касается применения НДС в отношении платы концедента по концессионному соглашению, направленной на возмещение расходов концессионера на создание и или реконструкцию объекта концессионного соглашения, то такая плата в налоговую базу по НДС не включается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ. По вопросу применения НДС в отношении осуществляемой концессионером деятельности по использованию эксплуатации объекта концессионного соглашения следует отметить, что в целях налогообложения данная деятельность признается работой услугой и является объектом обложения НДС у концессионера на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. В то же время в случае использования объекта концессионного соглашения для реализации товаров оказания услуг, выполнения работ , освобождаемых от обложения НДС, плата концедента по концессионному соглашению за использование эксплуатацию , выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по НДС у концессионера не включается. При этом суммы НДС по товарам работам, услугам , предъявленные концессионеру в процессе создания и или реконструкции, а также использования эксплуатации объекта концессионного соглашения для операций, освобождаемых от налогообложения, к вычету не принимаются, а согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ учитываются в стоимости этих товаров работ, услуг.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация. Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации организация должна уплачивать НДС в зависимости от таможенного режима, под который помещается ввозимое оборудование; д местом реализации услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 п. Пример 10. Российской организацией судовладельцем заключен договор агентирования с украинским партнером, который оказывает агентские услуги российской организации в порту Украины. Согласно договору агент действует от имени российской организации. Подпунктом 4 п. Таким образом, местом реализации услуг украинского агента, привлекающего от имени российской организации лиц для оказания вышеуказанных услуг по обслуживанию морских судов, признается место деятельности покупателя, то есть территория Российской Федерации; е местом реализации услуг по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, оказанных непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, признается территория Российской Федерации, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

НДС при «импорте» работ и услуг

Еще одна достаточно распространенная ситуация — это перевозки внутри Таможенного союза. Даем вводную Допустим, российской и белорусской организациями заключен договор на перевозку грузов. Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. Например, из России в Белоруссию или из Казахстана в Россию.

Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ начислялся НДС по российским. Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России. НДС в году: разъяснения Минфина России товары (работы, услуги), связанные с приобретением доли в иностранной компании, Операции по передаче железнодорожных вагонов в указанном случае реализации которых признается территория Российской Федерации, налог на.

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС НДС при приобретении работ и услуг у иностранных лиц С этой даты банк, обслуживающий налогового агента российскую организацию или индивидуального предпринимателя , не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС. Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи 845 ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. В данном случае ограничение установлено специальным положением закона — пунктом 4 статьи 174 НК РФ. Объектом обложения НДС признаются операции по реализации на территории Российской Федерации работ, услуг п.

Передача оборудования иностранной компанией на территории россии ндс

.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КИК часть 1 – признание иностранной компании резидентом РФ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. subwano

    Извините пожалуйста, что я Вас прерываю.

  2. Неонила

    Радует, что ваш блог постоянно развивается. Такие посты только прибавляют популярности.

  3. wordthepa

    Вы попали в самую точку. Мне кажется это отличная мысль. Я согласен с Вами.

  4. Матвей

    Мдя , Грустновато как-то !!!!!!!!!!!!!

  5. diatabkowi

    И правда креатив…супер! Кодирование алкоголизма вам поможет!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных